Asignaturas

Principios de la Tributación. Principios del Derecho Tributario

Objetivos:

  • Se procura que el alumno profundice sus conocimientos acerca de los principios del derecho tributario y pueda aplicarlo en su desempeño profesional, sea éste privado o en organismos de recaudación u otro dentro del ámbito público, de forma que pueda tomar posición respecto a cuestiones que se le planteen.
  • Se aspira a que el alumno comprenda los alcances de las disposiciones constitucionales aplicables a la materia, considerando la interrelación entre lo constitucional y lo tributario. Asimismo se pretende alcanzar un acabado conocimiento de la relación jurídica tributaria a través de aspectos esenciales como son el hecho imponible y los diferentes elementos de la obligación.
  • Asimismo, se pretende que el alumno conozca globalmente la temática del ilícito tributario y sus sanciones como así también de la problemática que genera la coexistencia de Estados con potestades tributarias en el ámbito internacional y las diversas soluciones que se dan en el Derecho Internacional.
  • Entrenar al alumno en la lectura y análisis de jurisprudencia administrativa y judicial para que pueda emitir una opinión crítica respecto de los mismos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

Principios del Derecho Tributario. Objeto. Relaciones con otras ciencias. Su autonomía. Fuentes del Derecho Tributario. Derecho tributario constitucional. Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario. Análisis de las garantías tributarias en la Constitución Nacional.
El derecho tributario interestadual e Internacional. Doble imposición internacional. Modo de corregirla. Derecho Tributario Sustantivo. Hecho Imponible. Su naturaleza. Clasificación. Bases de medición. Alícuotas. Presunciones y ficciones en el Derecho Tributario. Extinción de la obligación tributaria. Derecho Tributario Penal. Principios penales generales aplicables al Penal Tributario. Recursos de la Seguridad Social. Régimen legal. Ilícitos y sanciones.

 

Imposición a la Renta Real y Presunta. Imposición a la Riqueza

Objetivos:

  • Profundizar los conocimientos adquiridos en la carrera de grado vinculados con la imposición sobre las rentas y los patrimonios.
  • Abordar los distintos hechos imponibles de estos tributos en sus aspectos objetivos, espaciales y subjetivos.
  • Analizar los efectos del proceso inflacionario y su tratamiento por parte de la legislación impositiva.
  • Lograr que el alumno adquiera un profundo conocimiento de la ley y de las normas reglamentarias, que le permita tener un juicio crítico respecto de la posición del fisco sobre aspectos controvertidos, en relación a las opiniones doctrinarias y los principales pronunciamientos administrativos y judiciales sobre estos impuestos.
  • Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Imposición a la renta y sobre las ganancias. Aspectos generales. Impuesto a la renta en la Argentina. Su evolución histórica. Reformas recientes. Tendencias acerca de esta imposición. Objeto del Impuesto. Los criterios de vinculación. Clasificación en categorías y otros aspectos. Sujetos. Deducciones y exenciones. Imputación de las ganancias en el tiempo. Determinación del impuesto y la base imponible. Las ganancias de las empresas. Ganancias de fuente extranjera. Renta mundial. Ajuste por Inflación.
  • Imposición a la Ganancia Mínima Presunta. Origen y evolución de esta imposición. Sus efectos. Sujetos Exenciones. Liquidación.
  • Impuesto sobre los bienes personales. Responsables sustitutos.


Imposición sobre los Consumos

Objetivos:

  • Profundizar los conocimientos adquiridos en la carrera de grado vinculados con la imposición sobre consumos: Impuesto al Valor Agregado, Impuestos Internos y Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
  • Analizar de los aspectos vinculados con la teoría de la imposición indirecta sobre los consumos. Sus antecedentes, su concepción teórica, su aplicación efectiva y su incidencia en la economía en general.
  • Abordar los distintos hechos imponibles de estos tributos en sus aspectos objetivos, espaciales y subjetivos.
  • Lograr que el alumno adquiera un profundo conocimiento de la ley y de las normas reglamentarias, que le permita tener un juicio crítico respecto de la posición del fisco sobre aspectos/casos controvertidos, en relación a las opiniones doctrinarias y los principales pronunciamientos administrativos y judiciales sobre estos impuestos.
  • Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.


Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Impuesto al Valor Agregado: Análisis doctrinario, antecedentes y legislación vigente.
  • Objeto, Sujetos, Perfeccionamiento del hecho imponible, Exenciones.
  • Débitos y Créditos Fiscales, Base imponible, Saldos a Favor, Alícuotas
  • Casos especiales. Régimen de los exportadores.
  • Regímenes de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
  • Impuestos Internos. Características. Antecedentes. Rubros alcanzados.
  • Diferencias con el Impuesto al Valor Agregado.
  • Importaciones y exportaciones, con extensión a recursos aduaneros.
  • Régimen Simplificado de Pequeños contribuyentes. Normativa vigente.

 

Administración Tributaria

Objetivos:

  • Comprender el importante rol de la administración tributaria como herramienta indispensable de un sistema tributario moderno, reconociendo al mismo tiempo los principales desafíos a los que se enfrenta en el Siglo XXI.
  • Desarrollar competencias para interactuar válidamente con los organismos de administración tributaria ya sea en calidad de integrante de estos entes o de profesional externo a sus estructuras.
  • Comprender la estructura normativa que informa a los organismos de Administración Tributaria, y sus relaciones con el sistema legal y supralegal.
  • Conocer las características básicas y relaciones recíprocas de los distintos subsistemas identificados en un ente tipo de Administración Tributaria.
  • Comprender la importancia fundamental del cumplimiento voluntario de los obligados tributarios para el logro del objetivo final de la Administración Tributaria.
  • Interpretar el significado de la utilización de medios coactivos para el logro del cumplimiento de las obligaciones tributarias.
  • Reconocer la importancia de la comunicación y la asistencia al contribuyente para el logro de los objetivos del sistema.
  • Analizar las posibles interacciones entre los distintos organismos de administración tributaria, especialmente en el contexto de nuestro Estado Federal.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Nociones básicas sobre el ámbito y los objetivos de la Administración Tributaria. Su evolución histórica y su futuro.
  • La Administración Tributaria dentro del marco del sistema normativo público. Potestades, política y administración tributaria. Entes de administración tributaria. Normas dictadas por los organismos de administración tributaria.
  • El enfoque de sistemas en los organismos de Administración Tributaria. Distintas clasificaciones de los subsistemas.
  • La Administración Tributaria y sus relaciones con los obligados tributarios. La conciencia tributaria y el deber de tributar. Las brechas de incumplimiento. La evasión tributaria. La asistencia al obligado tributario. Derechos y garantías de los obligados en su relación con la administración tributaria.
  • La educación tributaria.
  • Coordinación para la actuación entre los distintos organismos de Administración Tributaria. Cooperación e integración intra e internacional

 

Procedimientos Fiscales Nacionales, tributarios, previsionales y penales

Objetivos:

  • Que el alumno logre comprender e interpretar las disposiciones procedimentales en materia fiscal, incluyendo aspectos de la Seguridad Social y Penal.
  • Comprender la dinámica histórica del fenómeno procedimental
  • Conocer las interrelaciones entre los Sujetos de los Deberes Tributarios y la Administración Federal de Impuestos
  • Profundizar aspectos de la Carrera de Grado relacionados con los Sujetos, Domicilio Fiscal, Términos, Nacimiento y Extinción de la Obligación Tributaria, Ilícitos Tributarios y Sanciones, Recursos ante la Administración, el Tribunal Fiscal de la Nación y la Justicia Federal.
  • Analizar aspectos relacionados con la Seguridad Social. Mecanismos, Sanciones, Recursos.
  • Profundizar temas vinculados con jurisprudencia administrativa y judicial.
  • Entrenar al cursante en el análisis de casos y de jurisprudencia, buscando una interrelación entre los alumnos de modo de intercambiar experiencias y lograr que adquieran habilidades prácticas en el ejercicio de la profesión.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Conceptos fundamentales de derecho administrativo
  • Organización de la AFIP. Facultades del Administrador Federal
  • Domicilio Fiscal. Términos y Notificaciones
  • Sujetos de la relación jurídico-tributaria
  • Liquidación y percepción de las obligaciones impositivas y previsionales
  • Nacimiento y extinción de la obligación tributaria y previsional.
  • Juicio de Ejecución Fiscal.
  • Intereses. Distintos tipos
  • Determinación de Oficio. Presunciones.
  • Facultades de Verificación y Fiscalización de la AFIP en materia impositiva y previsional
  • Infracciones y sanciones administrativas (tributarias y previsionales)
  • Ilícitos formales y sustanciales
  • Procedimiento para imponer sanciones tributarias
  • Recursos a interponer contra las resoluciones administrativas
  • Tribunal Fiscal de la Nación. Estructura y funcionamiento.
  • Procedimiento de impugnación en materia previsional. Recursos
  • Análisis de la Ley Penal Tributaria.
  • Normativa vigente en materia de Lavado de Dinero

 

Economía del Sector Público

Objetivos:

  • Comprender la dinámica histórica y epistemológica de la teoría económica referida al Sector Público.
  • Revisar y profundizar los contenidos de teoría económica que fundan la Economía de la Tributación.
  • Revisar los elementos básicos ligados a los fundamentos económicos del presupuesto y el gasto público.
  • Ubicar a los recursos tributarios dentro de la constelación de los distintos tipos de recursos públicos.
  • Analizar los efectos micro y macroeconómicos de los tributos.
  • Analizar las distintas tipologías y características de los tributos que recaen sobre el gasto, la renta y el patrimonio conociendo la experiencia argentina en la materia.
  • Conocer los elementos de teoría económica que fundan las relaciones de coordinación inter e intra-nacional de distintos Sectores Públicos modernos.
  • Analizar las particularidades de coordinación que poseen los países con regímenes de federalismo fiscal, con especial énfasis en el caso argentino.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • La Economía del Sector Público y el fenómeno de la tributación.
  • Análisis diacrónico.
  • Teoría económica y actuación del Sector Público.
  • Presupuesto y Gasto Público.
  • Los recursos públicos en general y los tributarios en particular. Imposición sobre la producción y el consumo. Imposición sobre la renta. Imposición sobre el patrimonio. Análisis de los tributos en Argentina. Otros casos de imposición.
  • Coordinación fiscal horizontal y vertical.
  • Federalismo Fiscal. Aplicaciones al caso argentino.

 

Impuestos Locales. Procedimientos Provinciales. Convenio Multilateral.

Objetivos:

  • Abordar exhaustivamente el Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Conocer su evolución histórica, su estructura y las ventajas y desventajas que el mismo presenta con relación a otros impuestos al consumo.
  • Obtener un acabado conocimiento de las disposiciones contenidas en el Código Fiscal de la Provincia de Santa Fe, la ley impositiva anual y las normas reglamentarias dictadas por la Administración Provincial de Impuestos de la Provincia de Santa Fe. Análisis comparativo con la normativa de otras provincias.
  • Analizar los procedimientos de determinación aplicables y las vías recursivas previstas.
  • Profundizar los conocimientos de la normativa del Convenio Multilateral, el funcionamiento de la Comisión Arbitral y Plenaria y su jurisprudencia.
  • Estudiar las disposiciones del Impuesto de Sellos desde una perspectiva de una actividad interjurisdiccional.
  • Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Códigos Fiscales y Leyes Impositivas provinciales.
  • El impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Santa Fe. Hecho Imponible. Sujetos alcanzados, Exenciones subjetivas y objetivas. Base imponible. Alícuotas.
  • Procedimientos locales destacables.
  • Convenio Multilateral. Antecedentes. Régimen General y Regímenes Especiales. Convenio Sujeto y Convenio Actividad. Gastos computables y no computables. Órganos de aplicación del Convenio. Protocolo Adicional.
  • Impuesto de Sellos

 

Sistemas Fiscales Comparados. Integración Regional.

Objetivos:

  • Introducir la temática de la integración, brindando al alumno la profundización de los conocimientos y las prácticas relacionadas con las soluciones adoptadas en materia de tributación en los países que integran comunidades económicas, especialmente en lo relacionado con impuestos a la renta, al impuesto al valor agregado y todo lo relacionado a la legislación tributaria para empresas que actúan internacionalmente.
  • Lograr que el alumno tome conocimiento acabado de la problemática de la existencia de varios estados con potestad tributaria y de las soluciones que adoptan los países para evitar la doble o múltiple imposición.
  • Se propone además el análisis de aspectos relacionados con la fiscalidad internacional comunitaria, con principal énfasis en el ámbito regional del Mercosur.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Introducción a la integración económica y al MERCOSUR. Antecedentes: Convenios regionales. Tratado de Asunción y Protocolo de Ouro Preto. Estructura orgánica. Funciones y atribuciones. Otros protocolos y normativa vigente. Introducción.
  • Efectos de las normas en el espacio. Soberanía y poder fiscal. Territorialidad. Espacio fiscal. La fiscalidad en los procesos de integración.
  • Las convenciones fiscales y la previsión del fraude fiscal. El problema de los precios de transferencia y de los intereses y regalías. Su tratamiento en las convenciones. Paraísos fiscales. Características. Distintos tipos. Operatorias. Tratamiento en Argentina.
  • La armonización tributaria interna en procesos de integración económica. La armonización fiscal en el Mercosur. Antecedentes. Análisis comparativo de los cuatro sistemas tributarios. Distorsiones y asimetrías. Situación actual. Perspectivas.
  • Características generales de los sistemas tributarios de Paraguay y Uruguay. El sistema tributario brasilero a nivel federal y estadual. Incentivos tributarios en Brasil.

 

Seminario de Síntesis Disciplinar

Objetivos:

Integrar los contenidos abordados en el transcurso de la Especialización a través del desarrollo de un taller práctico.

Actividades Previstas
A partir del método del caso se desarrollará un taller Planificación fiscal y liquidación de los distintos tributos abordados en la Especialización.

 

Taller de Trabajo Final

Objetivos:

  • Dar las herramientas necesarias y básicas para un proceso de investigación, que sirva de base para la elaboración del Trabajo Final Integrador.
  • Fortalecer las aptitudes para la investigación con espíritu científico, con la utilización de instrumentos lógicos para el trabajo intelectual, con el propósito de sintetizar hechos o aspectos analizados, reflexionar sobre ellos y asumir una actitud de respuesta crítica sobre los mismos.
  • Proporcionar los conocimientos necesarios para el desarrollo, escritura, presentación y defensa del trabajo final.

Contenidos Temáticos Mínimos:

  • Proceso de investigación. Problema y objetivos. Factibilidad de los temas. Antecedentes. Diseño. Muestras. Datos primarios y secundarios. Técnicas de recolección de datos.
  • Nociones de Metodología Científica.
  • Diseño de investigación.
  • Presentación de un Trabajo Científico.
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