Asignaturas

Principios de la Tributación. Principios del Derecho Tributario

Objetivos:

• Se procura que el alumno profundice sus conocimientos acerca de los principios del derecho tributario y pueda aplicarlo en su desempeño profesional, sea éste privado o en organismos de recaudación u otro dentro del ámbito público, de forma que pueda tomar posición respecto a cuestiones que se le planteen.
• Se aspira a que el alumno comprenda los alcances de las disposiciones constitucionales aplicables a la materia, considerando la interrelación entre lo constitucional y lo tributario. Asimismo se pretende alcanzar un acabado conocimiento de la relación jurídica tributaria a través de aspectos esenciales como son el hecho imponible y los diferentes elementos de la obligación.
• Asimismo, se pretende que el alumno conozca globalmente la temática del ilícito tributario y sus sanciones como así también de la problemática que genera la coexistencia de Estados con potestades tributarias en el ámbito internacional y las diversas soluciones que se dan en el Derecho Internacional.
• Entrenar al alumno en la lectura y análisis de jurisprudencia administrativa y judicial para que pueda emitir una opinión crítica respecto de los mismos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

Principios del Derecho Tributario. Objeto. Relaciones con otras ciencias. Su autonomía. Fuentes del Derecho Tributario. Derecho tributario constitucional. Garantías y limitaciones constitucionales al Poder Tributario. Análisis de las garantías tributarias en la Constitución Nacional.
El derecho tributario interestadual e Internacional. Doble imposición internacional. Modo de corregirla. Derecho Tributario Sustantivo. Hecho Imponible. Su naturaleza. Clasificación. Bases de medición. Alícuotas. Presunciones y ficciones en el Derecho Tributario. Extinción de la obligación tributaria. Derecho Tributario Penal. Principios penales generales aplicables al Penal Tributario. Recursos de la Seguridad Social. Régimen legal. Ilícitos y sanciones.

Imposición a la Renta Real y Presunta. Imposición a la Riqueza

Objetivos:

• Profundizar los conocimientos adquiridos en la carrera de grado vinculados con la imposición sobre las rentas y los patrimonios.
• Abordar los distintos hechos imponibles de estos tributos en sus aspectos objetivos, espaciales y subjetivos.
• Analizar los efectos del proceso inflacionario y su tratamiento por parte de la legislación impositiva.
• Lograr que el alumno adquiera un profundo conocimiento de la ley y de las normas reglamentarias, que le permita tener un juicio crítico respecto de la posición del fisco sobre aspectos controvertidos, en relación a las opiniones doctrinarias y los principales pronunciamientos administrativos y judiciales sobre estos impuestos.
• Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Imposición a la renta y sobre las ganancias. Aspectos generales. Impuesto a la renta en la Argentina. Su evolución histórica. Reformas recientes. Tendencias acerca de esta imposición. Objeto del Impuesto. Los criterios de vinculación. Clasificación en categorías y otros aspectos. Sujetos. Deducciones y exenciones. Imputación de las ganancias en el tiempo. Determinación del impuesto y la base imponible. Las ganancias de las empresas. Ganancias de fuente extranjera. Renta mundial. Ajuste por Inflación.
• Imposición a la Ganancia Mínima Presunta. Origen y evolución de esta imposición. Sus efectos. Sujetos Exenciones. Liquidación.
• Impuesto sobre los bienes personales. Responsables sustitutos.

Imposición sobre los Consumos

Objetivos:

• Profundizar los conocimientos adquiridos en la carrera de grado vinculados con la imposición sobre consumos: Impuesto al Valor Agregado, Impuestos Internos y Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
• Analizar de los aspectos vinculados con la teoría de la imposición indirecta sobre los consumos. Sus antecedentes, su concepción teórica, su aplicación efectiva y su incidencia en la economía en general.
• Abordar los distintos hechos imponibles de estos tributos en sus aspectos objetivos, espaciales y subjetivos.
• Lograr que el alumno adquiera un profundo conocimiento de la ley y de las normas reglamentarias, que le permita tener un juicio crítico respecto de la posición del fisco sobre aspectos/casos controvertidos, en relación a las opiniones doctrinarias y los principales pronunciamientos administrativos y judiciales sobre estos impuestos.
• Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Impuesto al Valor Agregado: Análisis doctrinario, antecedentes y legislación vigente.
• Objeto, Sujetos, Perfeccionamiento del hecho imponible, Exenciones.
• Débitos y Créditos Fiscales, Base imponible, Saldos a Favor, Alícuotas
• Casos especiales. Régimen de los exportadores.
• Regímenes de retenciones, percepciones y pagos a cuenta
• Impuestos Internos. Características. Antecedentes. Rubros alcanzados.
• Diferencias con el Impuesto al Valor Agregado.
• Importaciones y exportaciones, con extensión a recursos aduaneros.
• Régimen Simplificado de Pequeños contribuyentes. Normativa vigente.

Administración Tributaria

Objetivos:

• Comprender el importante rol de la administración tributaria como herramienta indispensable de un sistema tributario moderno, reconociendo al mismo tiempo los principales desafíos a los que se enfrenta en el Siglo XXI.
• Desarrollar competencias para interactuar válidamente con los organismos de administración tributaria ya sea en calidad de integrante de estos entes o de profesional externo a sus estructuras.
• Comprender la estructura normativa que informa a los organismos de Administración Tributaria, y sus relaciones con el sistema legal y supralegal.
• Conocer las características básicas y relaciones recíprocas de los distintos subsistemas identificados en un ente tipo de Administración Tributaria.
• Comprender la importancia fundamental del cumplimiento voluntario de los obligados tributarios para el logro del objetivo final de la Administración Tributaria.
• Interpretar el significado de la utilización de medios coactivos para el logro del cumplimiento de las obligaciones tributarias.
• Reconocer la importancia de la comunicación y la asistencia al contribuyente para el logro de los objetivos del sistema.
• Analizar las posibles interacciones entre los distintos organismos de administración tributaria, especialmente en el contexto de nuestro Estado Federal.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Nociones básicas sobre el ámbito y los objetivos de la Administración Tributaria. Su evolución histórica y su futuro.
• La Administración Tributaria dentro del marco del sistema normativo público. Potestades, política y administración tributaria. Entes de administración tributaria. Normas dictadas por los organismos de administración tributaria.
• El enfoque de sistemas en los organismos de Administración Tributaria. Distintas clasificaciones de los subsistemas.
• La Administración Tributaria y sus relaciones con los obligados tributarios. La conciencia tributaria y el deber de tributar. Las brechas de incumplimiento. La evasión tributaria. La asistencia al obligado tributario. Derechos y garantías de los obligados en su relación con la administración tributaria.
• La educación tributaria.
• Coordinación para la actuación entre los distintos organismos de Administración Tributaria. Cooperación e integración intra e internacional

Procedimientos Fiscales Nacionales, tributarios, previsionales y penales

Objetivos:

• Que el alumno logre comprender e interpretar las disposiciones procedimentales en materia fiscal, incluyendo aspectos de la Seguridad Social y Penal.
• Comprender la dinámica histórica del fenómeno procedimental
• Conocer las interrelaciones entre los Sujetos de los Deberes Tributarios y la Administración Federal de Impuestos
• Profundizar aspectos de la Carrera de Grado relacionados con los Sujetos, Domicilio Fiscal, Términos, Nacimiento y Extinción de la Obligación Tributaria, Ilícitos Tributarios y Sanciones, Recursos ante la Administración, el Tribunal Fiscal de la Nación y la Justicia Federal.
• Analizar aspectos relacionados con la Seguridad Social. Mecanismos, Sanciones, Recursos.
• Profundizar temas vinculados con jurisprudencia administrativa y judicial.
• Entrenar al cursante en el análisis de casos y de jurisprudencia, buscando una interrelación entre los alumnos de modo de intercambiar experiencias y lograr que adquieran habilidades prácticas en el ejercicio de la profesión.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Conceptos fundamentales de derecho administrativo
• Organización de la AFIP. Facultades del Administrador Federal
• Domicilio Fiscal. Términos y Notificaciones
• Sujetos de la relación jurídico-tributaria
• Liquidación y percepción de las obligaciones impositivas y previsionales
• Nacimiento y extinción de la obligación tributaria y previsional.
• Juicio de Ejecución Fiscal.
• Intereses. Distintos tipos
• Determinación de Oficio. Presunciones.
• Facultades de Verificación y Fiscalización de la AFIP en materia impositiva y previsional
• Infracciones y sanciones administrativas (tributarias y previsionales)
• Ilícitos formales y sustanciales
• Procedimiento para imponer sanciones tributarias
• Recursos a interponer contra las resoluciones administrativas
• Tribunal Fiscal de la Nación. Estructura y funcionamiento.
• Procedimiento de impugnación en materia previsional. Recursos
• Análisis de la Ley Penal Tributaria.
• Normativa vigente en materia de Lavado de Dinero

Economía del Sector Público

Objetivos:

• Comprender la dinámica histórica y epistemológica de la teoría económica referida al Sector Público.
• Revisar y profundizar los contenidos de teoría económica que fundan la Economía de la Tributación.
• Revisar los elementos básicos ligados a los fundamentos económicos del presupuesto y el gasto público.
• Ubicar a los recursos tributarios dentro de la constelación de los distintos tipos de recursos públicos.
• Analizar los efectos micro y macroeconómicos de los tributos.
• Analizar las distintas tipologías y características de los tributos que recaen sobre el gasto, la renta y el patrimonio conociendo la experiencia argentina en la materia.
• Conocer los elementos de teoría económica que fundan las relaciones de coordinación inter e intra-nacional de distintos Sectores Públicos modernos.
• Analizar las particularidades de coordinación que poseen los países con regímenes de federalismo fiscal, con especial énfasis en el caso argentino.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• La Economía del Sector Público y el fenómeno de la tributación.
• Análisis diacrónico.
• Teoría económica y actuación del Sector Público.
• Presupuesto y Gasto Público.
• Los recursos públicos en general y los tributarios en particular. Imposición sobre la producción y el consumo. Imposición sobre la renta. Imposición sobre el patrimonio. Análisis de los tributos en Argentina. Otros casos de imposición.
• Coordinación fiscal horizontal y vertical.
• Federalismo Fiscal. Aplicaciones al caso argentino.

Impuestos Locales. Procedimientos Provinciales. Convenio Multilateral.

Objetivos:

• Abordar exhaustivamente el Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Conocer su evolución histórica, su estructura y las ventajas y desventajas que el mismo presenta con relación a otros impuestos al consumo.
• Obtener un acabado conocimiento de las disposiciones contenidas en el Código Fiscal de la Provincia de Santa Fe, la ley impositiva anual y las normas reglamentarias dictadas por la Administración Provincial de Impuestos de la Provincia de Santa Fe. Análisis comparativo con la normativa de otras provincias.
• Analizar los procedimientos de determinación aplicables y las vías recursivas previstas.
• Profundizar los conocimientos de la normativa del Convenio Multilateral, el funcionamiento de la Comisión Arbitral y Plenaria y su jurisprudencia.
• Estudiar las disposiciones del Impuesto de Sellos desde una perspectiva de una actividad interjurisdiccional.
• Entrenar al alumno en la solución de casos prácticos.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Códigos Fiscales y Leyes Impositivas provinciales.
• El impuesto sobre los Ingresos Brutos en la Provincia de Santa Fe. Hecho Imponible. Sujetos alcanzados, Exenciones subjetivas y objetivas. Base imponible. Alícuotas.
• Procedimientos locales destacables.
• Convenio Multilateral. Antecedentes. Régimen General y Regímenes Especiales. Convenio Sujeto y Convenio Actividad. Gastos computables y no computables. Órganos de aplicación del Convenio. Protocolo Adicional.
• Impuesto de Sellos

Sistemas Fiscales Comparados. Integración Regional.

Objetivos:

• Introducir la temática de la integración, brindando al alumno la profundización de los conocimientos y las prácticas relacionadas con las soluciones adoptadas en materia de tributación en los países que integran comunidades económicas, especialmente en lo relacionado con impuestos a la renta, al impuesto al valor agregado y todo lo relacionado a la legislación tributaria para empresas que actúan internacionalmente.
• Lograr que el alumno tome conocimiento acabado de la problemática de la existencia de varios estados con potestad tributaria y de las soluciones que adoptan los países para evitar la doble o múltiple imposición.
• Se propone además el análisis de aspectos relacionados con la fiscalidad internacional comunitaria, con principal énfasis en el ámbito regional del Mercosur.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Introducción a la integración económica y al MERCOSUR. Antecedentes: Convenios regionales. Tratado de Asunción y Protocolo de Ouro Preto. Estructura orgánica. Funciones y atribuciones. Otros protocolos y normativa vigente. Introducción.
• Efectos de las normas en el espacio. Soberanía y poder fiscal. Territorialidad. Espacio fiscal. La fiscalidad en los procesos de integración.
• Las convenciones fiscales y la previsión del fraude fiscal. El problema de los precios de transferencia y de los intereses y regalías. Su tratamiento en las convenciones. Paraísos fiscales. Características. Distintos tipos. Operatorias. Tratamiento en Argentina.
• La armonización tributaria interna en procesos de integración económica. La armonización fiscal en el Mercosur. Antecedentes. Análisis comparativo de los cuatro sistemas tributarios. Distorsiones y asimetrías. Situación actual. Perspectivas.
• Características generales de los sistemas tributarios de Paraguay y Uruguay. El sistema tributario brasilero a nivel federal y estadual. Incentivos tributarios en Brasil.

Seminario de Síntesis Disciplinar

Objetivos:

Integrar los contenidos abordados en el transcurso de la Especialización a través del desarrollo de un taller práctico.

Actividades Previstas
A partir del método del caso se desarrollará un taller Planificación fiscal y liquidación de los distintos tributos abordados en la Especialización.

Taller de Trabajo Final

Objetivos:

• Dar las herramientas necesarias y básicas para un proceso de investigación, que sirva de base para la elaboración del Trabajo Final Integrador.
• Fortalecer las aptitudes para la investigación con espíritu científico, con la utilización de instrumentos lógicos para el trabajo intelectual, con el propósito de sintetizar hechos o aspectos analizados, reflexionar sobre ellos y asumir una actitud de respuesta crítica sobre los mismos.
• Proporcionar los conocimientos necesarios para el desarrollo, escritura, presentación y defensa del trabajo final.

Contenidos Temáticos Mínimos:

• Proceso de investigación. Problema y objetivos. Factibilidad de los temas. Antecedentes. Diseño. Muestras. Datos primarios y secundarios. Técnicas de recolección de datos.
• Nociones de Metodología Científica.
• Diseño de investigación.
• Presentación de un Trabajo Científico.